Zasoby finansowe gromadzone na subkoncie w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) stanowią element majątku, które podlegają procesowi dziedziczenia. W sytuacji, kiedy ubezpieczony, będący jednocześnie członkiem Otwartego Funduszu Emerytalnego (OFE), zmarł, zebrane na subkoncie środki stają się integralną częścią spadku. Mogą one zostać przekazane osobom wyznaczonym w testamencie lub też, w razie braku takowego, przechodzą na ustawowych spadkobierców.
ZUS udostępnia informacje, według których zgromadzone na koncie osoby nieżyjącej fundusze mogą być wypłacone spadkobiercom bez żadnych przeciwwskazań. Zakład zaznacza, że prawo nie wprowadza żadnych limtów czasowych dotyczących składania wniosków o wypłatę tych środków. Jedyne wymagane działanie to złożenie stosownego dokumentu. Przy tym, średnia kwota dziedziczonych funduszy to około 30 000 złotych.
Otwarty Fundusz Emerytalny to część polskiego systemu emerytalnego, której celem jest gromadzenie środków na emeryturę przez inwestowanie składek emerytalnych. To swoisty rodzaj prywatnej skarbonki, zarządzanej przez specjalistów, którzy inwestują zgromadzone pieniądze, aby pomnożyć ich wartość. 2,92% składki emerytalnej przekazywane jest do wybranego OFE. Następnie, zgromadzone środki są inwestowane w różne aktywa – od akcji, przez obligacje, aż po nieruchomości. Dzięki temu możliwe jest osiągnięcie wyższych zysków niż na tradycyjnym koncie. Gdy nastąpi wiek emerytalny, zgromadzone środki są wypłacane jako dodatkowa emerytura.
Zgodnie z danymi dostarczonymi przez Iwonę Kowalską-Matis, rzecznik prasowy ZUS we Wrocławiu, średnia wartość zgromadzonych środków finansowych na subkontach osób nieżyjących, które uczestniczyły w programie OFE, wynosi około 29 000 złotych. Prawo do tych funduszy przysługuje zarówno osobom wyznaczonym przez zmarłą osobę, jak i tym urodzonym po 1968 roku, które nie wybrały opcji indywidualnego zarządzania częścią składki emerytalnej. Jeżeli zmarły nie wskazał konkretnych beneficjentów, środki te stają się częścią dziedzictwa.